Finlandia

Tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades:
La tasa estándar actual del impuesto sobre la renta corporativo es del 20%
Las empresas residentes en Finlandia están sujetas al impuesto sobre la renta empresarial finlandés, es decir, a una obligación tributaria ilimitada. Además, el establecimiento permanente de una empresa no residente en Finlandia está sujeto al impuesto sobre la renta de sociedades de Finlandia para cubrir sus ingresos mundiales en ese establecimiento permanente.

Pilar Dos – Impuesto Mínimo Global:
Finlandia ha implementado la legislación del Pilar Dos, que incluye la Regla de Inclusión de Rentas (IIR), la Regla de Ganancias Insuficientemente Gravadas (UTPR) y el Impuesto Mínimo Complementario Nacional Cualificado (QDMTT). La IIR y la QDMTT se aplican a los ejercicios financieros que comienzan a partir del 31 de diciembre de 2023. La UTPR se aplica a los ejercicios financieros que comienzan a partir del 31 de diciembre de 2024. La legislación finlandesa del Pilar Dos sigue de cerca la Directiva de la UE y las Reglas Modelo GloBE de la OCDE. Los grupos multinacionales sujetos a las reglas del Pilar Dos de Finlandia pueden verse obligados a calcular y pagar un impuesto complementario si su tipo impositivo efectivo en cualquier jurisdicción es inferior al 15%.

Descripción general del IVA en Finlandia:
El tipo general del IVA es del 25,5%.

1. El impuesto sobre los alimentos y piensos es del 14%. La tasa de IVA es del 14% y también se aplica a restaurantes y servicios de catering.
2. Se aplica un IVA del 10% a ciertos bienes y servicios (por ejemplo, libros, suscripciones a periódicos, alojamiento, transporte de pasajeros).
3. Se aplica un tipo impositivo cero en determinadas circunstancias (por ejemplo, suministro de bienes dentro de la UE y exportación de bienes). Además, determinados servicios, como las finanzas, los seguros y determinados servicios educativos, están exentos del IVA.

Impuesto sobre la nómina:
Los empleadores son responsables de retener los ingresos de los empleados, incluida la compensación en efectivo y los beneficios no monetarios basados en el valor imponible.

Seguro de seguridad social:
Según la ley de seguridad social de Finlandia, tanto los empleadores nacionales como los extranjeros deben pagar el seguro social a Finlandia si el empleado trabaja total o parcialmente en Finlandia. Esta obligación se aplica a todos los empleadores, independientemente de la forma de la empresa y de si la empresa extranjera tiene un establecimiento permanente en Finlandia. Los porcentajes de las cotizaciones a la seguridad social de los empleadores (y de los empleados) se revisan anualmente.

En 2026, la obligación del empleador de pagar el seguro social de acuerdo con su salario es la siguiente:

1. Cotización del empleador a la pensiones: 17,10% (promedio, sin límite).
2. Cotización del empleador al seguro de desempleo: 0,31% del salario bruto hasta 2.509.500 € y 1,23% (sin límite) para salarios brutos superiores a 2.509.500 €.
3. Cotización del empleador al seguro de enfermedad: 1,91% (sin límite).
4. Seguro de accidentes obligatorio: 0,51% (promedio, sin límite).
5. Prima del seguro de vida obligatorio: 0,06% (promedio, sin límite).

Descripción general de los impuestos de importación y exportación:
Muchos productos importados desde fuera de la UE están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tasas aplicados a diferentes bienes varían ampliamente y cambian con frecuencia.
Se aplican impuestos especiales a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceite mineral y productos alcohólicos. Si se utiliza únicamente como materia prima, no se aplica ningún impuesto al consumo. Si las mercancías se exportan, se pueden reembolsar los impuestos especiales.

Se paga un impuesto de transferencia del 3% del precio de venta en caso de transferencia de bienes inmuebles ubicados en Finlandia. La transferencia de acciones de sociedades finlandesas y otros valores nacionales está sujeta a un impuesto de transferencia del 1,5%. La transmisión de acciones de sociedades inmobiliarias y inmobiliarias finlandesas está sujeta a un impuesto de transmisión del 1,5%. Se paga un impuesto de transmisión del 1,5% del precio de venta por la transferencia de acciones de una empresa extranjera cuyas actividades consistan principalmente en la propiedad o la tenencia (directa o indirecta) de bienes inmuebles en Finlandia.

Enmienda 2024: La base imponible del impuesto de transferencia ahora incluye los préstamos accionistas asumidos por el adquirente en relación con la adquisición de acciones.

Enmienda 2025: Las sociedades que distribuyan dividendos en forma de acciones u otros valores estarán sujetas al impuesto de transferencia sobre los dividendos disponibles para ser satisfechos como valores a partir del 1 de enero de 2025.

No se paga impuesto de transferencia por la transferencia de valores negociados en un mercado regulado o facilidad de negociación multilateral del EEE. Del mismo modo, no se paga impuesto de transferencia si el vendedor y el adquirente son no residentes. Sin embargo, el impuesto de transferencia siempre es aplicable a las transferencias entre no residentes si las acciones transferidas son acciones de una sociedad inmobiliaria o de vivienda finlandesa.