TKEG Expat Italia Guía de impuestos corporativos

En Italia, el impuesto sobre el valor añadido (IVA), conocido como Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), es un impuesto al consumo que se aplica a la venta de bienes y la prestación de servicios. También se aplica a la importación de bienes a Italia y a las adquisiciones intracomunitarias de bienes de otros estados miembros de la UE. El tipo de IVA estándar en Italia se establece en el 22%, pero se aplican tipos reducidos del 4%, el 5% y el 10% a categorías específicas de bienes y servicios. Por ejemplo, el IVA reducido del 4% se aplica a bienes esenciales, como los alimentos y los productos agrícolas, mientras que el tipo del 10% se aplica a la electricidad y otros servicios públicos listados. La tasa del 5% cubre ciertos servicios de salud y artículos relacionados con productos para niños, entre otros. Existen exenciones del IVA para determinadas transacciones, como las exportaciones y los suministros intracomunitarios, que no están sujetas al IVA según la legislación italiana. Sin embargo, deben cumplirse requisitos procesales específicos para las exenciones, incluida la presentación de declaraciones a las autoridades fiscales italianas. Las empresas que realicen este tipo de transacciones deben mantener registros precisos para cumplir con las leyes italianas sobre el IVA, ya que el incumplimiento de estas regulaciones puede conllevar sanciones importantes.

Impuesto sobre la renta corporativa (IRES): El tipo estándar del IRES es del 24%. Las sociedades residentes italianas tributan por ingresos mundiales; las no residentes tributan solo por ingresos de fuente italiana.

Impuesto Regional a la Producción (IRAP):
Además del IRES, las sociedades están sujetas al IRAP a un tipo estándar del 3,9%. El tipo efectivo combinado del IS es aproximadamente el 27,9% (IRES 24% + IRAP 3,9%).

Incentivo FY2025: Un tipo reducido del IRES del 20% se aplica a las sociedades que reinvierten beneficios en activos fijos en determinadas condiciones.

Pilar Dos – Impuesto Mínimo Global (GMT):
Italia promulgó el Decreto Legislativo no. 209 (Decreto GMT) el 28 de diciembre de 2023, implementando la Directiva UE 2022/2523. La IIR se aplica a entidades matrices italianas respecto a constituyentes extranjeros con bajos impuestos para ejercicios fiscales que comienzan a partir del 31 de diciembre de 2024. Las disposiciones de QDMTT y UTPR siguen en desarrollo a finales de 2025.

El impuesto sobre la renta personal (PIT) de Italia es un impuesto progresivo que se aplica a las personas en función de sus ingresos. El tipo del PIT oscila entre un umbral inferior de alrededor del 23% y un tipo marginal máximo del 43% para las personas con ingresos más altos. El impuesto se aplica a los ingresos de diversas fuentes, incluidos los salarios, las pensiones, los ingresos empresariales y los ingresos inmobiliarios. Los contribuyentes deben presentar sus declaraciones antes del 30 de septiembre o el 30 de noviembre, según su situación tributaria y si la presentan electrónicamente o en papel. Los pagos de impuestos estimados son obligatorios durante el año, con dos cuotas que vencen el 30 de junio y el 30 de noviembre. El saldo final de los impuestos adeudados vence el 30 de junio del año siguiente. Italia también ofrece varias deducciones y deducciones que pueden reducir la responsabilidad total del contribuyente, incluidas las deducciones por familiares dependientes, los intereses hipotecarios y ciertos gastos médicos. Los residentes fiscales en Italia pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo pagan impuestos sobre sus ingresos procedentes de Italia. Además, existen regímenes fiscales especiales para los expatriados y las personas con un alto patrimonio neto que se muden a Italia.