Noruega

El tipo del impuesto sobre sociedades (CIT) en Noruega es del 22%, con un tipo elevado del 25% para empresas específicas del sector financiero. Las declaraciones de CIT vencen a finales de mayo siguiente al año fiscal, excepto para empresas bajo el régimen petrolero, que deben presentarlas a finales de abril. Los atrasos fiscales deben pagarse dentro de las tres semanas posteriores a la evaluación pública. Además, los pagos estimados vencen el 15 de febrero y el 15 de abril del año siguiente.

Regímenes Fiscales Especiales
Petróleo: Los ingresos de actividades petroleras upstream están sujetos a una tasa marginal del 78% (22% CIT + 56% impuesto especial).
Hidroeléctrica: Los ingresos de producción hidroeléctrica están sujetos a una tasa marginal del 67% (22% CIT + 57,7% impuesto de renta de recursos).
Eólica Terrestre: Los ingresos de producción eólica terrestre están sujetos a una tasa marginal efectiva del 47% (22% CIT + 25% impuesto de renta de recursos), aplicable desde el 1 de enero de 2024.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) en Noruega alcanza una tasa general del 47,4%. Los contribuyentes deben presentar sus declaraciones del PIT antes del 30 de abril. Si los impuestos tasados superan los montos retenidos o pagados como impuestos anticipados, la diferencia se pagará en dos cuotas iguales. Las fechas de vencimiento dependen del momento en que el contribuyente reciba su liquidación tributaria, normalmente antes del 20 de agosto y el 24 de septiembre o entre tres y ocho semanas después de la notificación de la tasación. El impuesto anticipado se paga en cuatro cuotas iguales: 15 de marzo, 15 de mayo, 15 de septiembre y 15 de noviembre.

En Noruega, el impuesto sobre las ganancias de capital para las entidades corporativas se aplica a una tasa del 22%. Las ganancias de acciones acogidas a la exención por participaciones (skatteloven § 2-38) están exentas y sus pérdidas no son deducibles. Las personas físicas se enfrentan a una tasa más alta del 37,84% sobre sus ganancias de capital. La tributación de las ganancias de capital sigue los mismos principios básicos que los de la renta imponible regular.

Noruega aplica un tipo general de IVA del 25% a la mayoría de los bienes y servicios. Sin embargo, existen tasas reducidas, que incluyen un 15% para alimentos y bebidas (excluyendo el alcohol y los medicamentos) y, desde el 1 de julio de 2025, para el agua suministrada por las redes de abastecimiento y los servicios de aguas residuales, y un 12% para los servicios nacionales de transporte y alojamiento de pasajeros, entre otros. Existen exenciones, como las exportaciones y los bienes y servicios, para los barcos noruegos que operan en alta mar y no residentes. Se aplican exenciones adicionales a los periódicos, los vehículos usados y los vehículos eléctricos en condiciones específicas.

En Noruega, los municipios pueden decidir si imponen o no impuestos a la propiedad, con tasas que varían entre el 0,1% y el 0,7% del valor de mercado estimado de la propiedad. Algunos municipios establecen tasas más bajas, como el 0,4% para residencias privadas y propiedades de ocio. Los productores de energía hidroeléctrica están sujetos a impuestos sobre la propiedad de sus instalaciones sobre la base de una tasa de interés del capital del 4,5%, y los métodos de cálculo dependen de su capacidad de producción de energía. Además, los equipos e instalaciones de producción están exentos durante un período transitorio de siete años.