Comparativa Fiscal Corporativa

Austria vs Alemania

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Austria y Alemania para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Austria: 2/14/2024 · Alemania: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Austria: 9/23/2026 · Alemania: 9/27/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Austria

Alemania

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Austria: 2/14/2024 · Alemania: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Austria: 9/23/2026 · Alemania: 9/27/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Austria

Alemania

Tasa General del IS:

23 (desde 2024; hasta 2022, el 25%; en 2023, el 24%)

Tasa General del IS:

El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Generalmente: 30 de junio del año siguiente; si lo presenta un asesor fiscal registrado: 31 de marzo del segundo año.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

31 de julio del año siguiente al ejercicio (o el último día de febrero del segundo año siguiente al ejercicio si la declaración la prepara un asesor fiscal profesional).

Fecha de vencimiento del pago del IS:

La liquidación final debería tener lugar después de la evaluación anual (el pago debería realizarse un mes después de la evaluación).

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Tal y como consta en el aviso de evaluación.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Pagos a plazos por trimestre.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.

Impuesto de retención (WHT)

Austria

Alemania

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0 or 23/ 0 or 23/ 0

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/25/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

23/0/20

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/0/15

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Austria

Alemania

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Austria

Alemania

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están sujetas a las restricciones normales del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Austria

Alemania

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

22.91%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

26.59

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

21.96%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

11.00

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