Bélgica

En Bélgica, la tasa del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) para las pequeñas y medianas empresas es del 25%. Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 30 de septiembre para los ejercicios financieros que finalicen entre el 31 de diciembre y el 28 de febrero del año fiscal. En otros casos, la fecha límite para la presentación es el último día del séptimo mes siguiente al final del año fiscal. Se pueden conceder prórrogas en determinadas circunstancias, como motivos graves o de fuerza mayor. Por lo general, el pago final vence dentro de los dos meses posteriores a la recepción de la notificación de tasación, y las empresas pueden optar por pagar los impuestos estimados en cuotas trimestrales.

En Bélgica, el IVA se aplica a las entregas de bienes y servicios realizadas a título oneroso en Bélgica, a la importación de bienes y a las adquisiciones intracomunitarias de bienes. El tipo normal del IVA es del 21%, y se aplican tipos reducidos del 12% o el 6% a determinados bienes y servicios, como la vivienda en el marco de la política social, los productos de primera necesidad, los productos farmacéuticos, el suministro de agua, el transporte de pasajeros y el alojamiento en hoteles. Algunas transacciones están sujetas a un tipo cero (exentas del derecho a deducir el IVA soportado), incluidas las exportaciones, las entregas intracomunitarias de bienes y el transporte transfronterizo de pasajeros por barco o avión. Servicios como la asistencia sanitaria y la educación suelen estar exentos sin derecho a deducir el IVA soportado. La agrupación a efectos del IVA permite tratar a distintas entidades jurídicas que están estrechamente vinculadas desde el punto de vista financiero, económico y organizativo como un único contribuyente del IVA, lo que les permite presentar una declaración de IVA única y reducir los costes de prefinanciación derivados del IVA intragrupo.

En Bélgica, las contribuciones de los empleados a la seguridad social se fijan en el 13,07%, calculadas sobre la base de ingresos sin límite. La tasa básica de seguridad social del empleador es del 25%, complementada con varios recargos generales; en el caso de los trabajadores de cuello blanco, la carga media suele rondar el 27,5%, aunque varía según el sector. La base actual para calcular las contribuciones de los empleadores está sujeta a un límite de ingresos trimestral de 85 000 euros. Las tasas de cotización de los trabajadores manuales son generalmente más altas que las de los trabajadores de cuello blanco, y tanto las contribuciones del empleador como las de los empleados se calculan normalmente sobre la base del 108% del salario bruto normal. Los empleados con un salario mensual de aproximadamente 3.270 euros o menos tienen derecho automáticamente a la bonificación de empleo. Las cotizaciones legales a la seguridad social suelen ser deducibles de impuestos tanto para los empleadores como para los empleados; en virtud de los acuerdos de seguridad social bilaterales o multilaterales aplicables, algunos empleados extranjeros pueden estar exentos de las contribuciones a la seguridad social belga.

En Bélgica, no se aplican impuestos sobre la nómina distintos de los impuestos sobre las contribuciones a la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta.

Para los residentes de Bélgica, los impuestos comunales se recaudan a tasas que varían del 0% al 9% del impuesto sobre la renta adeudado. La tasa promedio es del 7%. Para los no residentes, se aplica un recargo fijo del 7%. En algunos casos, también se pueden aplicar impuestos comunales a los ingresos de origen extranjero exentos.