Comparativa Fiscal Corporativa

China continental vs Malta

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de China continental y Malta para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — China continental: 2/14/2024 · Malta: 2/14/2024 · Fecha de actualización — China continental: 4/07/2026 · Malta: 9/25/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

China continental

Malta

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — China continental: 2/14/2024 · Malta: 2/14/2024 · Fecha de actualización — China continental: 4/07/2026 · Malta: 9/25/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

China continental

Malta

Tasa General del IS:

25%

Tasa General del IS:

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Para la declaración anual del IRS, debe presentarse dentro de los cinco meses posteriores al final del año fiscal. Para la declaración del ISR temporal mensual o trimestral, deberá presentarse dentro de los 15 días siguientes al final de cada mes/trimestre.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Dentro de los cinco meses siguientes al final del año fiscal.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Por lo general, el impuesto del año vence y debe pagarse en la fecha límite de presentación de la declaración; la prórroga para la presentación electrónica solo se aplica a la presentación de la declaración, no al pago del impuesto.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Los pagos a plazos trimestrales o mensuales deben realizarse dentro de los 15 días posteriores al final de cada mes/trimestre.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.

Impuesto de retención (WHT)

China continental

Malta

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/15/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

10/10/10

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0/0

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

China continental

Malta

Tasa General de IVA:

13%

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

China continental

Malta

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

China continental

Malta

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.00

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

28.80%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

15.59

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

-9.75%

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