Chequia

La República Checa tiene un sistema tributario bien estructurado con varios tipos de impuestos aplicables a empresas y particulares. El impuesto al valor agregado (IVA) se aplica generalmente al 21% sobre los suministros de bienes y servicios dentro del país. Algunos bienes y servicios, como los alimentos, los medicamentos y ciertos servicios culturales y hoteleros, se gravan con una tasa reducida del 12% a partir de enero de 2024. Los libros, en formato impreso o electrónico, están exentos del IVA a partir de la misma fecha. Las exportaciones y algunos servicios están exentos del IVA en condiciones específicas, y las deducciones del IVA para los automóviles personales tienen un límite de 420 000 coronas checas.

Tipo del impuesto sobre la renta corporativa:
El tipo del IS es del 21% para períodos fiscales que comienzan en 2024 (anteriormente del 19%). Las sociedades residentes checas tributan por ingresos mundiales; las no residentes solo tributan por ingresos de fuente checa.

Tipos especiales: Se aplica un tipo del 15% a los ingresos por dividendos recibidos por entidades residentes checas de entidades no residentes. Las fondos de inversión qualifying aplican un tipo del 5%; los fondos de pensiones tributan al 0%.

Impuesto sobre ganancias excepcionales (2023-2025): Un recargo del 60% sobre el IS se aplica a los beneficios excesivos de grandes bancos y empresas energéticas. Tipo total efectivo sobre beneficios excesivos: 79% (2023) / 81% (2024-2025).

Pilar Dos – Impuesto Mínimo Global:
La República Checa ha implementado las reglas GloBE: IIR vigente desde el 31 de diciembre de 2023, UTPR desde el 31 de diciembre de 2024, y QDMTT del 15% desde el 31 de diciembre de 2023. Los grupos multinacionales con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros están dentro del ámbito de aplicación.

El impuesto sobre la renta personal (PIT) se aplica al 15% sobre la parte de la base imponible hasta 36 veces el salario medio y al 23% sobre la parte que lo supere. La declaración del PIT debe presentarse antes del 1 de abril (o el 1 de mayo si se presenta electrónicamente), y se requieren anticipos de impuestos mensuales o trimestrales para cubrir los ingresos laborales. En el caso de los ingresos no relacionados con el empleo, pueden aplicarse reglas diferentes según el perfil individual del contribuyente.

La retención en origen (WHT) se aplica a los dividendos, intereses y regalías. Para los residentes, las tasas son del 15% para los dividendos, del 0% para los intereses y del 0% para las regalías. Para los no residentes, los tipos son del 15% para dividendos, intereses y regalías, y un tipo más alto del 35% para los países fuera de la UE y el EEE que no tienen tratados fiscales aplicables.

La República Checa también impone un impuesto sobre el juego a diversas actividades de juego. La tasa impositiva para las loterías y los juegos de azar técnicos, incluidas las operaciones basadas en la web, es del 35%, mientras que otros juegos de azar, como los juegos de cartas, la ruleta y las apuestas, se gravan con un impuesto del 30%. La base imponible está determinada por los ingresos brutos del juego, calculados como las apuestas menos los pagos.