Francia

El tipo estándar del impuesto sobre sociedades en Francia es del 25%. Las pequeñas sociedades que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% sobre los primeros 42.500 euros de beneficios imponibles, sujeto a las condiciones aplicables. Los pagos anticipados del CIT suelen realizarse en cuatro cuotas durante el año. Para los ejercicios cerrados el 31 de diciembre, la declaración anual vence el segundo día hábil posterior al 1 de mayo, con 15 días adicionales si se presenta en línea (20 de mayo de 2026 para el ejercicio 2025).

La tasa general del impuesto sobre la renta personal en Francia es del 45%, junto con sobreimpuestos y recargos sociales adicionales. Por lo general, las declaraciones del PIT vencen a mediados de mayo, y los pagos finales vencen antes del 15 de septiembre. Para los pagos estimados por el PIT, los contribuyentes pueden elegir entre dos cuotas, el 15 de febrero y el 15 de mayo, o cuotas mensuales, y los pagos se realizan el 15 de cada mes de enero a octubre.

El IVA en Francia se aplica a los bienes y servicios a una tasa estándar del 20%. Algunos bienes, como ciertos medicamentos y servicios de transporte de pasajeros, se gravan con un tipo reducido del 10%, mientras que otros productos específicos, como los alimentos y los libros, se gravan con un tipo del 5,5%. Ciertos servicios especializados están sujetos a un tipo de IVA del 2,1%. Los servicios de empresa a empresa (B2B) se gravan generalmente en la ubicación del cliente, mientras que los servicios de empresa a consumidor (B2C) se gravan en función de la ubicación del proveedor. El IVA se aplica a los sujetos pasivos registrados, tanto total como parcialmente.

Francia impone un impuesto inmobiliario del 3% a las propiedades dentro del país, que se calcula anualmente en función del valor justo de mercado de la propiedad. Todas las entidades de la cadena de propiedad están sujetas a este impuesto. Hay exenciones para las entidades cuyos activos franceses representan menos del 50% del total de los activos, las entidades que cotizan en mercados regulados y los fondos de pensiones u organizaciones benéficas específicos con participaciones limitadas en bienes inmuebles franceses. Las entidades extranjeras también pueden estar exentas, siempre que cumplan con criterios específicos.

Los empleadores franceses que no estén sujetos al IVA en al menos el 90% de su volumen de negocios están sujetos a un impuesto sobre la nómina. La tasa impositiva estándar sobre la nómina es del 4,25%, pero se aplican tasas más altas a los salarios más altos. Para los salarios pagados en 2025, la parte de cada salario comprendida entre 9.147 y 18.258 euros se grava al 8,50%, y la parte que supera los 18.258 euros, al 13,60%.