Guía Fiscal Corporativa

RAE de Macau

Impuesto complementario (CIT) del 12% sobre beneficios superiores a MOP 300.000; primeros MOP 600.000 exentos (año fiscal 2025). Tributación territorial vigente desde el 1 de enero de 2026. Sin IVA. Sin retención fiscal. Tasa especial del 5% para gestores de fondos y centros de tesorería corporativa cualificados. Deducción por I+D de hasta el 300%.

Fecha de actualización — 4/05/2026

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RAE de Macau

Resumen fiscal corporativo de RAE de Macau

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de actualización — 4/05/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Tasa General del IS:

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Grupo B: 31 de marzo; Un grupo: 30 de junio.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

El pago final del CIT vencerá aproximadamente un mes después de que la Oficina de Servicios Financieros de Macao emita la evaluación fiscal final.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

A menos que el monto no supere los 3.000 MOP, el impuesto debe pagarse en dos cuotas iguales en septiembre y noviembre. En este caso, el pago del impuesto se solicitará de forma global en septiembre.

Impuesto de retención (WHT)

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

N/A

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

N/A

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Tasa General de IVA:

Más información

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están generalmente sujetas al impuesto complementario a las tasas estándar (hasta 12%). Bajo el sistema de tributación territorial vigente desde el 1 de enero de 2026, solo se gravan las ganancias de capital de fuente macaense, excepto para entidades constituyentes de EMN que sean residentes fiscales, que tributan sobre ingresos mundiales incluyendo ganancias por enajenación de propiedades.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

11.15%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

7.17%

Información adicional

Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Macao

El impuesto complementario (CIT) de Macao aplica una tasa del 12% sobre beneficios imponibles superiores a MOP 300.000, con tasas progresivas del 3% al 9% por debajo. Para el año fiscal 2025, los primeros MOP 600.000 de renta imponible están exentos (antes MOP 32.000).
Tributación territorial (vigente desde el 1 de enero de 2026): Solo se grava la renta de fuente macaense, excepto para entidades constituyentes de EMN que sean residentes fiscales, que tributan sobre ingresos mundiales. Se introducen reglas de precios de transferencia con principio de plena competencia.
Grupos de contribuyentes:

Grupo A (capital registrado o beneficios anuales promedio ≥ MOP 1 millón): evaluados sobre ingresos contables reales; plazo de presentación 30 de junio
Grupo B: evaluados sobre base presunta; plazo 31 de marzo

El CIT se paga en dos cuotas iguales en septiembre y noviembre (pago único en septiembre si es inferior a MOP 3.000).
Incentivos clave 2026: Tasa del 5% para gestores de fondos y centros de tesorería cualificados; deducción por I+D del 300% sobre los primeros MOP 3 millones (200% en adelante); exención de ingresos de países lusófonos.

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Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Macao

Impuesto sobre la renta personal de Macao (PIT)

El impuesto sobre la renta personal (PIT) de Macao se aplica a una tasa general del 12%. Los contribuyentes deben presentar sus declaraciones del PIT antes de finales de febrero. El sistema PAYE garantiza que sus empleadores retengan el impuesto sobre la renta de los empleados mensualmente, y que los pagos estimados venzan antes del día 15 del mes siguiente al final de cada trimestre. Este proceso garantiza que los contribuyentes estén al día con sus obligaciones tributarias durante todo el año, y no se define explícitamente ninguna fecha final de pago para el PIT.

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Impuesto sobre la renta personal de Macao (PIT)

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

No existe un régimen de IVA en la RAE de Macao.

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Impuesto al consumo (impuesto especial)

El impuesto al consumo se aplica únicamente al tabaco y las bebidas espirituosas que entran en la RAE de Macao.
Hay dos métodos para determinar el importe del impuesto al consumo pagadero, por cantidad o por valor. El primer método de evaluación se basa en el peso o el volumen de las mercancías y el segundo se basa en el precio de las mercancías importadas a la RAE de Macao. La tasa del impuesto al consumo varía según la clasificación de las mercancías importadas

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Impuesto profesional (salarios)

El impuesto profesional lo paga cualquier persona que reciba ingresos de los servicios de empleo prestados en la RAE de Macao o de un empleo en Macao. En la RAE de Macao, las obligaciones de declaración, retención y envío de remesas del impuesto profesional recaen en el empleador.

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