México

México impone una tasa de impuesto sobre la renta corporativa (CIT) del 30%. Se espera que las empresas en México presenten sus declaraciones de CIT antes del 31 de marzo de cada año. El pago final del CIT vence en la misma fecha. En el caso de las empresas, los pagos del CIT no solo se realizan anualmente, sino que los pagos estimados también deben presentarse antes del 17 de cada mes para garantizar el cumplimiento durante todo el año fiscal. Esto ayuda a mantener un flujo tributario constante y a evitar el pago de cantidades significativas a tanto alzado al final del año, lo que distribuye la carga a lo largo del tiempo.

El impuesto sobre la renta personal (PIT) en México es progresivo, con tasas para los residentes que suben hasta el 35%. Para los no residentes, las tasas varían según el tipo de ingreso, pero para los salarios, las tasas progresivas llegan hasta el 30%. Todos los residentes deben presentar sus declaraciones del PIT antes del 30 de abril, y el pago final también vence en esta fecha. Al igual que ocurre con el impuesto sobre la renta de sociedades, los pagos estimados del PIT para el año deben hacerse antes del 17 del mes siguiente en que se reciben los ingresos. Este enfoque estructurado ayuda a las personas y no residentes en México a gestionar sus responsabilidades tributarias de manera sistemática.

En México, las tasas de retención en origen (WHT) varían según el tipo de ingreso y el estado de residencia. Para los residentes, los dividendos están sujetos a un WHT del 10%, los intereses al 0,90% y las regalías no están sujetas a impuestos en virtud del WHT. Para los no residentes, los dividendos también se gravan con un 10%, mientras que los intereses oscilan entre el 4,9% y el 35%, según el importe, y las regalías atraen tipos de interés de entre el 5 y el 35%. Estas variaciones garantizan que México grava las distintas formas de ingresos de manera diferente según la residencia y el tipo de ingreso, lo que proporciona un enfoque personalizado a las obligaciones tributarias.

El impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) para las entidades corporativas en México se aplica al 30%, y se trata como parte de sus ingresos imponibles regulares. Para los no residentes, las ganancias de capital sobre los ingresos brutos se gravan al 25% o al 35% sobre las ganancias netas. Esto garantiza que las entidades no residentes tributen de manera justa, en función de sus ganancias reales o ganancias derivadas de las actividades comerciales en México. La tasa CGT estructurada apoya el objetivo del gobierno mexicano de generar ingresos de inversores residentes y no residentes que se benefician del entorno económico del país.

La tasa estándar del impuesto al valor agregado (IVA) de México es del 16%, aplicable a la venta de bienes y servicios, incluidos los pagos de arrendamiento y las importaciones. Ciertos bienes y servicios, como la construcción residencial, la educación y los servicios médicos, están exentos del IVA. Además, algunas industrias, como las maquiladoras (fábricas en México operadas por empresas extranjeras), pueden recibir una desgravación del IVA. La ley del IVA también incluye una tasa del 0% para los bienes y servicios exportados, así como para ciertos productos alimenticios y medicamentos básicos. Las empresas en México también pueden solicitar créditos de IVA soportado en compras o gastos relacionados con actividades imponibles. Esto permite una mejor gestión del flujo de caja para las empresas que realizan actividades imponibles, lo que convierte al IVA en una parte crucial del sistema tributario de México.