Polonia
Guía de impuestos corporativos
Polonia tiene una tasa impositiva general sobre la renta corporativa del 19%, que también se aplica a las ganancias de capital. Las cuotas mensuales vencen el día 20 del mes siguiente y el pago total debe realizarse tres meses después del final del año fiscal. El mismo plazo se aplica para la presentación de declaraciones de impuestos. El tipo general del impuesto sobre el valor añadido es del 23%. Los no residentes están sujetos a una retención en origen del 19% sobre dividendos, una retención del 20% sobre intereses y una retención del 20% sobre regalías. Las sociedades residentes pueden beneficiarse de una exención por participación en dividendos. Polonia ha implementado las reglas del Pilar Dos (Impuesto Mínimo Global), con la tributación complementaria vigente a partir del 1 de enero de 2025.
Polonia Resumen fiscal
Hora de actualización 4/05/2026
Polonia Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
19
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Tres meses después del final del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Tres meses después del final del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Las cuotas mensuales se liquidarán antes del día 20 del mes siguiente.
Polonia Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/19/20
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/20/20
Polonia Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
23
Más información`
Polonia Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.
Polonia Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
15%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
-9.47%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Polonia Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Polonia
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de Polonia
Retención de impuestos en Polonia (WHT)
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Polonia
Impuestos a la propiedad en Polonia
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Polonia
Tipo estándar del impuesto sobre la renta corporativa:
El tipo estándar actual del IS es del 19%.
Los residentes fiscales polacos tributan por sus ingresos mundiales. Los no residentes tributan únicamente por los ingresos de fuente polaca.
Tipo reducido: Se aplica un tipo reducido del 9% a los pequeños contribuyentes (ingresos que no superen el equivalente a 2 millones de PLN en el año anterior) o a las empresas de nueva creación (primer año fiscal, sujeto a condiciones).
Pilar Dos – Impuesto Mínimo Global:
Polonia ha implementado la legislación del Pilar Dos (Impuesto Mínimo Global). La tributación complementaria entró en vigor el 1 de enero de 2025. Los grupos multinacionales sujetos a las reglas del Pilar Dos de Polonia pueden estar obligados a pagar un impuesto complementario si su tipo impositivo efectivo en cualquier jurisdicción es inferior al 15%.
Retención sobre dividendos, intereses y regalías:
Los ingresos por dividendos, intereses y regalías están sujetos a tipos especiales de retención del IS del 20% sobre intereses y regalías (pagados a no residentes) y del 19% sobre dividendos (pagados tanto a residentes como a no residentes). Las sociedades residentes pueden beneficiarse de una exención por participación en dividendos.
Los residentes fiscales polacos tributan por sus ingresos mundiales. Los no residentes tributan únicamente por los ingresos de fuente polaca.
Tipo reducido: Se aplica un tipo reducido del 9% a los pequeños contribuyentes (ingresos que no superen el equivalente a 2 millones de PLN en el año anterior) o a las empresas de nueva creación (primer año fiscal, sujeto a condiciones).
Pilar Dos – Impuesto Mínimo Global:
Polonia ha implementado la legislación del Pilar Dos (Impuesto Mínimo Global). La tributación complementaria entró en vigor el 1 de enero de 2025. Los grupos multinacionales sujetos a las reglas del Pilar Dos de Polonia pueden estar obligados a pagar un impuesto complementario si su tipo impositivo efectivo en cualquier jurisdicción es inferior al 15%.
Retención sobre dividendos, intereses y regalías:
Los ingresos por dividendos, intereses y regalías están sujetos a tipos especiales de retención del IS del 20% sobre intereses y regalías (pagados a no residentes) y del 19% sobre dividendos (pagados tanto a residentes como a no residentes). Las sociedades residentes pueden beneficiarse de una exención por participación en dividendos.
2.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de Polonia
La tasa estándar del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) en Polonia es del 32%, con un impuesto de solidaridad adicional del 4% sobre los ingresos que superen el millón de PLN. Las declaraciones del PIT vencen antes del 30 de abril, y el pago final también vence en esta fecha. Los pagos estimados se realizan antes del día 20 del mes siguiente al mes en que se obtuvieron los ingresos.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/poland/corporate/other-taxes
3.
Retención de impuestos en Polonia (WHT)
En Polonia, las tasas de retención en origen (WHT) para dividendos, intereses y regalías varían. Para los residentes, la tasa WHT es del 19%. Para los no residentes, los tipos WHT también son del 19% para los dividendos y del 20 o el 19% para los intereses y regalías, según el caso.
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