Rumania
Guía de impuestos corporativos
Rumania tiene una tasa impositiva general sobre la renta corporativa del 16%, y las ganancias de capital están sujetas a la misma tasa. Las cuotas trimestrales del IRS vencen el día 25 del primer mes después de cada trimestre, mientras que el pago final normalmente vence el día 25 del tercer mes después del final del año fiscal. Para las empresas con un año fiscal diferente al año calendario, el formulario de declaración anual del IRS vence el día 25 del tercer mes después del final del año fiscal. El tipo general del IVA es del 19% y los no residentes están sujetos a una retención en origen del 8% sobre los dividendos y del 16% sobre intereses y regalías, mientras que los residentes están sujetos a una retención en origen del 8% sobre los dividendos.
Rumania Resumen fiscal
Hora de actualización 4/04/2026
Rumania Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
16
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Si el año contable es igual al año calendario, el formulario de declaración anual del IRS deberá presentarse antes del 25 de marzo del año siguiente; En los casos en que el año contable sea diferente del año calendario, el formulario de declaración anual del IRS debe presentarse el día 25 del tercer mes después del final del año contable de la empresa. Los formularios de declaración trimestral del IRS deben presentarse antes del día 25 del mes siguiente para el primer, segundo y tercer trimestre. Para el período 2021 a 2025, la fecha límite para presentar el formulario de declaración anual del IRS es el 25 de junio del año siguiente, o el día 25 del sexto mes posterior al cierre del año fiscal revisado.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
El pago final del IRS suele vencer el día 25 del tercer mes después del final del año fiscal de la empresa. Durante el período de 2021 a 2025, el CIT final deberá pagarse antes del 25 de junio del año siguiente o antes del día 25 del sexto mes después del final del año fiscal revisado.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Las cuotas trimestrales deberán pagarse antes del día 25 del primer mes posterior al primer, segundo y tercer trimestre.
Rumania Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
8/NA/NA
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
8/16/16
Rumania Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
19
Más información`
Rumania Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.
Rumania Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
14.41%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
6.41%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Rumania Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Rumania
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Rumania
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de Rumania
Impuestos a la propiedad en Rumania
Retención de impuestos en Rumania (WHT)
1.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Rumania
En Rumanía, el tipo de IVA estándar se establece en el 19%. Este IVA se aplica a todos los suministros de bienes y servicios, incluidas las importaciones, a menos que reúnan los requisitos para acogerse a una exención. Con fines de política social, se aplica un tipo de IVA reducido del 9% a los productos esenciales, como medicamentos, alimentos, semillas y viviendas. Se aplica una tasa de IVA aún más baja, del 5%, a los libros, periódicos y servicios educativos relacionados con lugares de interés histórico y cultural. Existen exenciones del IVA para ciertos servicios médicos, financieros y de seguros.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/romania/corporate/other-taxes
2.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Rumania
El impuesto sobre la renta de sociedades en Rumania se recauda a una tasa global del 16%. Las declaraciones del CIT vencen anualmente antes del 25 de marzo siguiente al año fiscal. Las declaraciones trimestrales vencen antes del 25 del mes siguiente al primer, segundo y tercer trimestres. En el caso de las empresas con un año fiscal diferente, los plazos de declaración del CIT varían en consecuencia. Además, se requieren pagos anticipados de impuestos trimestralmente.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/romania/corporate/other-taxes
3.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de Rumania
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Rumania se recauda a una tasa global del 10%. Los contribuyentes deben presentar su declaración de PIT antes del 25 de mayo para los ingresos obtenidos el año anterior. Esto se aplica tanto a los residentes como a los no residentes que obtienen ingresos de fuentes rumanas. Los pagos finales de los impuestos sobre la renta personal vencen en la misma fecha.
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