Suecia

En Suecia, la tasa impositiva sobre las ganancias de capital difiere para los contribuyentes corporativos e individuales. Si bien los detalles del impuesto sobre las ganancias de capital corporativo figuran en el resumen del impuesto corporativo del país, las personas físicas se enfrentan a una tasa impositiva fija sobre las ganancias de capital del 30%. Esto se aplica a diversas formas de inversiones personales y ventas de activos, lo que garantiza que las personas contribuyan al estado con una parte de las ganancias que obtienen de estas ganancias financieras.

La tasa general del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Suecia se establece en 20,6%. Los plazos y las fechas de vencimiento de la declaración de impuestos dependen del año fiscal de la empresa. Para los contribuyentes del año calendario, las declaraciones vencen antes del 1 de julio y los pagos finales vencen 90 días después de la evaluación de impuestos. Además, las empresas suecas están obligadas a realizar los pagos del CIT en cuotas mensuales, lo que promueve un flujo constante de ingresos tributarios durante todo el año fiscal.

Pillar Two (Impuesto mínimo global): Suecia adoptó la legislación del Pillar Two el 13 de diciembre de 2023, con entrada en vigor el 1 de enero de 2024 (IIR) y el 1 de enero de 2025 (UTPR). QDMTT también está implementado. El impuesto complementario se aplica a grupos multinacionales con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros.

Suecia aplica a los residentes un impuesto municipal sobre la renta del 32% de media, más un 20% de impuesto estatal sobre la renta imponible que supere 643.000 coronas suecas. Los no residentes que trabajan para un empleador sueco pagan un tipo fijo del 22,5% retenido en la fuente (SINK) desde el 1 de enero de 2026 y del 20% desde el 1 de enero de 2027. Las fechas límite para las declaraciones del impuesto sobre la renta personal son el 2 de mayo y el impuesto final vence 90 días después de la liquidación final; pagarlo a más tardar el 14 de febrero evita intereses. Mientras que los residentes contribuyen según una escala móvil que tiene en cuenta los impuestos municipales, los no residentes pagan una tarifa plana, lo que proporciona un sistema simplificado para los contribuyentes internacionales.

Suecia sigue el sistema de IVA de la Unión Europea con un tipo general de IVA del 25% aplicado a la mayoría de los bienes y servicios. Hay tipos de IVA reducidos para productos específicos, como los alimentos (6% del 1 de abril de 2026 al 31 de diciembre de 2027, y de nuevo 12% a partir del 1 de enero de 2028; los servicios de restauración y catering se mantienen en el 12%) y los servicios culturales (6%). Las empresas deben presentar declaraciones de IVA mensual o trimestralmente, en función de su facturación anual. Las normas recientes sobre comercio electrónico también exigen que las empresas que venden a consumidores de otros países de la UE cumplan con los nuevos umbrales y plataformas de declaración del IVA, lo que garantiza su cumplimiento en el mercado único.

En Suecia, el impuesto inmobiliario sobre los locales comerciales se establece en el 1% del valor de tasación fiscal de la propiedad. En el caso de las propiedades industriales, el tipo impositivo es inferior, del 0,5%. Estas tasas se aplican a las propiedades utilizadas con fines comerciales e industriales, con variaciones según las categorías especiales de propiedad para adaptarse a los diferentes tipos de bienes inmuebles en el mercado sueco.