Sudáfrica

En Sudáfrica, el impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) se aplica a una tasa del 27%. Las empresas deben presentar sus declaraciones de CIT en el plazo de un año a partir del final de su año fiscal. El pago final vence dentro de los seis meses posteriores al final del año fiscal de la empresa, y los pagos estimados del CIT se realizan dos veces al año: el primer pago vence durante los primeros seis meses del año fiscal de la empresa y el segundo pago debe hacerse antes de que finalice el año.

Las tasas del impuesto sobre la renta personal (PIT) en Sudáfrica suben hasta el 45%. La fecha límite específica de presentación de la declaración del PIT se determina cada año mediante un aviso gubernamental, que varía según las circunstancias del contribuyente. Los contribuyentes provisionales deben realizar su pago final dentro de los seis meses posteriores al final del año tributario. Además, los pagos estimados se realizan en dos cuotas, a fines de agosto y febrero, respectivamente.

La retención en origen (WHT) en Sudáfrica se aplica a diferentes tasas según el estado de residencia. Para los residentes, los dividendos se gravan al 20%, mientras que los intereses y las regalías están sujetos a un impuesto del 0%. Los no residentes se enfrentan a tasas WHT del 20% sobre los dividendos, del 15% sobre los intereses y del 15% sobre las regalías.

El impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) en Sudáfrica se aplica a diferentes tasas para las empresas y los individuos. En el caso de las empresas, la tasa general del CGT es del 21,6%, mientras que las personas físicas pagan un impuesto del 18% sobre las ganancias de capital. Este impuesto se aplica a las ganancias netas obtenidas por la enajenación de activos.

Sudáfrica impone el IVA a la venta de bienes y servicios, con una tasa estándar del 15%. El IVA se aplica a la mayoría de las transacciones comerciales realizadas en el país, incluidas las que involucran bienes importados. Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si su facturación anual supera el millón de ZAR. Los proveedores de servicios electrónicos no residentes también deben registrarse una vez que sus prestaciones imponibles superen este umbral. Se aplica una tasa cero a ciertas exportaciones y suministros selectos, mientras que la tasa estándar se aplica a la mayoría de los demás bienes y servicios.