Comparativa Fiscal Corporativa

Francia vs Estados Unidos

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Francia y Estados Unidos para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Francia: 2/14/2024 · Estados Unidos: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Francia: 9/26/2026 · Estados Unidos: 9/21/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Francia

Estados Unidos

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Francia: 2/14/2024 · Estados Unidos: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Francia: 9/26/2026 · Estados Unidos: 9/21/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Francia

Estados Unidos

Tasa General del IS:

Tipo estándar: 25%; las pequeñas sociedades que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo del 15% sobre los primeros 42.500 euros de beneficios imponibles si la cifra de negocios no supera los 10 millones de euros y el capital está totalmente desembolsado y pertenece en al menos un 75% a personas físicas, directamente o a través de una sociedad que a su vez pertenezca en al menos un 75% a personas físicas.

Tasa General del IS:

Impuesto federal sobre la renta de sociedades: 21%. El impuesto estatal sobre la renta de sociedades varía según el estado y algunos estados no lo aplican.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Para un ejercicio cerrado el 31 de diciembre, la declaración vence el segundo día hábil posterior al 1 de mayo, con 15 días adicionales si se presenta en línea (20 de mayo de 2026 para el ejercicio 2025).

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

15 de abril para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural (día 15 del 4.º mes tras el cierre del ejercicio); existe una prórroga de presentación de 6 meses hasta el 15 de octubre. Las declaraciones estatales suelen seguir la fecha federal, con algunas excepciones.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Para un ejercicio cerrado el 31 de diciembre, el saldo vence el 15 de mayo del año siguiente.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

El impuesto debe pagarse íntegramente antes de la fecha de vencimiento original de la declaración (15 de abril para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural); la última cuota estimada vence el día 15 del 12.º mes del año fiscal.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Mediante pagos fraccionados en cuatro cuotas (es decir, para el ejercicio fiscal que finaliza el 31 de diciembre, se deberá presentar y pagar el 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre); no hay pagos a cuenta en el primer ejercicio ni cuando el impuesto sobre sociedades es inferior a 3.000 euros.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

El impuesto estimado se paga en cuatro cuotas iguales, que vencen el día 15 del 4.º, 6.º, 9.º y 12.º mes del año fiscal (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural).

Impuesto de retención (WHT)

Francia

Estados Unidos

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/0/25

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

30/30/30

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Francia

Estados Unidos

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Francia

Estados Unidos

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Tributan al tipo general del impuesto sobre sociedades como regla general; algunas ganancias se benefician de un tipo reducido.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

21% (alineado con la tasa CIT federal para las empresas)

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Francia

Estados Unidos

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.66

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

22.69

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

15.38

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

7.03

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