Italia vs Luxemburgo
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Italia: 4/05/2026 / Luxemburgo: 4/05/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Italia y Luxemburgo para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Italia vs Luxemburgo
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Italia
Luxemburgo
Tasa General del IS:
24
Tasa General del IS:
23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Al final del noveno mes después del final del año fiscal.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de diciembre del año siguiente.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El último día del sexto mes posterior al final del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Al final del mes siguiente a la recepción del recibo de liquidación del impuesto.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pago por adelantado: 1) Pague el 40% el último día del sexto mes después del final del año fiscal, 2) Pague el 60% al final del undécimo mes después del final del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pago de cuotas trimestrales.
Impuesto de retención (WHT)
Italia
Luxemburgo
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
26/26/30
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Italia
Luxemburgo
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal. En el caso de las inversiones financieras, siempre que cumplan las condiciones estipuladas por la ley, pueden optar a una exención del 95% en el marco del sistema PEX.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Italia
Luxemburgo
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
21.18%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.24%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
-22.74%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.09%
